Jeśli na podstawie prawomocnego testamentu lub wyroku sadowego stajemy się spadkobiercami zostajemy także zobowiązani do zapłacenia należnego podatku. Istnieją pewne wyjątki jednak w przypadku spadków zagranicznych spadkobierca zapłaci podatek podwójnie. To z kolei powoduje obowiązek złożenia zeznania podatkowego, w którym uwzględnić należy przejecie majątku.
Sprawa wygląda tak, że urząd skarbowy naliczy nam podatek, który należy niezwłocznie zapłacić, aby móc skorzystać z majątku spadkodawcy. Dzieje się tak dlatego, że w niektórych przypadkach wymagana jest pisemna zgoda naczelnika urzędu skarbowego. Możemy się spodziewać takich wymagań między innymi, gdy oczekujemy spłaty długu przez dłużnika spadkodawcy lub wypłaty należności z tytułu polecenia testamentowego.
Każdy kto jest zobowiązany do zapłacenia podatku z tytułu otrzymanego spadku, zachowku oraz nabycia praw do wkładów oszczędnościowych musi wykazać to w zeznaniu podatkowym SD-3. Nie należy mylić tego z rocznym zeznaniem podatkowym ponieważ przychód ze spadku nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Oczywiście nie dotyczy to spadkobierców , korzystających z ulgi jeżeli dziedziczą po najbliższych osobach. Wtedy osoby te zobowiązane są złożyć tylko zgłoszenie SD-Z1. Jest to zgłoszenie o nabyciu własności rzeczy lub praw majątkowych powinno być złożone w ciągu miesiąca od nabycia majątku. Jest to niejako warunek zwolnienia z podatku.
W formularzu podaje się dane identyfikujące osobą upoważnioną do złożenia zgłoszenia oraz jego adres. Powinny się tam znaleźć także personalne dane spadkodawcy. Natomiast osoby objęte obowiązkiem podatkowym należy do zeznania dołączyć dokumenty mające wpływ na wysokość podstawy opodatkowania. Należą do nich: orzeczenie sądu o nabyciu rzeczy i praw majątkowych, testament, wypis z księgi wieczystej, zaświadczenie spółdzielni mieszkaniowej, istnienie długów obciążających nabyte rzeczy i prawa. Jeżeli kilku podatników nabyło udziały do współwłasności mogą oni złożyć wspólne zeznanie podatkowe. Zawiera ono dane o wszystkich podatnikach. Jeżeli nabywamy rzeczy lub prawa, które nie zostały wykazane w zeznaniu spadkobierca powinien złożyć korektę zeznania podatkowego w terminie do 14 dni od momentu kiedy dowiedzieliśmy się o spadku. Takiego problemu nie mają osoby wydziedziczone.